F. Nania - P. Di Sarno
FL/265 Accertamento e studi di settore

La lotta all'elusione e all'evasione e gli strumenti di difesa del contribuente - Aggiornamento on-line

Accertamento e studi di settore

2007

pp. 288

€ 22,00

formato 17 x 24

 

(9788881494521)

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Dalle disposizioni del D.Lgs. n. 226/06 e dalla legge finanziaria per il 2007 emerge un rinnovato vigore alla lotta all'evasione e all'elusione fiscale.
Gli autori selezionano e commentano le novità di maggiore impatto sui comportamenti tecnico-contabili e fiscali dei contribuenti, fornendo interessanti spunti di riflessione sulle norme che più direttamente incidono sul rapporto tra questi e l'Amministrazione finanziaria.
Particolare rilievo viene dato agli Studi di Settore, con un focus sugli aspetti pratici e sui mezzi a disposizione del contribuente per difendersi da quegli eventuali abusi che uno strumento presuntivo di determinazione di ricavi e compensi come quello in oggetto può generare.

Premessa
Capitolo I: I nuovi strumenti di lotta all’evasione e all’elusione fiscale. I 55 passi dell’Amministrazione per contrastare i comportamenti illeciti
1. Decreto 223/06 e Finanziaria 2007: nuovo vigore alla lotta all’evasione e all’elusione fiscale
2. Sintesi dei provvedimenti: i 55 passi dell’Amministrazione per contrastare i comportamenti illeciti
2.1 Società non operative (l. 27 dicembre 2006 n. 296, art. 1, commi 109-118) - Passo 1
3. Società non operative. Interpello - Passo 2
4. Immobili
4.1 Compravendita (d.l. 4 luglio 2006, n. 223, art. 35) - Passo 3
4.2 Locazioni (d.l. 4 luglio 2006, n. 223, art. 35) - Passo 4
4.3 Ammortamento. Indeducibilità del valore dell’area (d.l. 4 luglio 2006, n. 223, art. 36) - Passo 5
4.4 Cessioni a titolo oneroso di fabbricati (d.l. 3 ottobre 2006, n. 230, art. 3) - Passo 6
4.5 Aggiornamento del catasto agricolo (d.l. 3 ottobre 2006, n. 230, art. 4) - Passo 7
4.6 Attività commerciali in immobili categoria E (d.l. 3 ottobre 2006, n. 230, art. 5) - Passo 8
4.7 Attività commerciali in immobili categoria B (d.l. 3 ottobre 2006, n. 230, art. 5) - Passo 9
5. Agenti immobiliari
5.1 Registrazione scritture private (l. 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, comma 46) - Passo 10
5.2 Transazioni immobiliari (l. 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1 commi 48-49) - Passo 11
5.3 Sanzioni (l. 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, comma 47) - Passo 12
6. Reverse Charge (l. 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1 commi 44-45) - Passo 13
7. Condomini. Ritenute d’acconto (l. 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, comma 43) - Passo 14
8. Scontrino fiscale. Chiusura esercizio (d.l. 3 ottobre 2006, n. 230, art. 1) - Passo 15
9. IRPEF
9.1 Spese mediche. Detraibilità (l. 27 dicembre 2006, n. 296 art. 1 commi 28-29) - Passo 16 9.2 Detrazioni varie (l. 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, commi 319-400) - Passo 17
10. IVA su spese per alimenti e bevande in occasione di convegni. Detraibilità (l. 27 dicembre 2006, n. 296 art. 1 commi 304-305) - Passo 18
11. Spese telefoniche. Deducibilità (l. 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, commi 401-403) - Passo 19
12. Trasmissione telematica dei corrispettivi. Rinvio (l. 27 dicembre 200, n. 296, art. 1, comma 337) - Passo 20
13. Elenco clienti e fornitori (d.l. 4 luglio 2006, n. 223, art. 37) - Passo 21
14. Comunicazioni
14.1 Prodotti e accise (d.l. 3 ottobre 2006 n. 230, art. 1) - Passo 22
14.2 Società di calcio (d.l. 3 ottobre 2006, n. 230, art. 1) - Passo 23
14.3 Assicurazioni (d.l. 4 luglio 2006, n. 223, art. 35) – Passo 24
14.4 Intermediari telematici (l. 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, comma 62) - Passo 25
14.5 Comunicazione dati dalle Camere di Commercio (d.l. 4 luglio 2006, n. 223, art. 37) - Passo 26
14.6 Comunicazione degli illeciti tributari (d.l. 4 luglio 2006, n. 223, art. 37) - Passo 27
14.7 Comunicazione di incrocio debiti – crediti (d.l. 3 ottobre 2006, n. 230, art. 2) - Passo 28
14.8 Comunicazione in dichiarazione dei redditi dell’assegno al coniuge separato (l. 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, comma 63) - Passo 29
14.9 Dati ICI (l. 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, commi 101-105) - Passo 30
14.10Comunicazione preventiva per la compensazione delle imposte (l. 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, commi 30-32) - Passo 31
15 Mancato versamento IVA (d.l. 4 luglio 2006, n. 223, art. 35) - Passo 32
16. Compensazione volontaria (d.l. 3 ottobre 2006 n. 230, art. 2) - Passo 33
17. Studi di settore
18. Professionisti
18.1 Compensi (l. 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, comma 69) - Passo 42
18.2 Compensi medici in strutture private (l. 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, commi 38-42) - Passo 43
18.3 Paradisi fiscali (d.l. 4 luglio 2006, n. 223, art. 36) - Passo 44
19. Autovetture e autocarri (d.l. 4 luglio 2006, n. 223, art. 35) - Passo 45
19.1 Portatori di handicap (l. 27 dicembre 200, n. 296, art. 1, commi 36-37) - Passo 46
19.2 IVA (d.l. 3 ottobre 2006, n. 230, art. 1) - Passo 47
20. Controlli preventivi al rilascio di partita IVA (d.l. 4 luglio 2006, n. 223, art. 37) - Passo 48
21. Prolungamento dei termini per gli accertamenti (d.l. 4 luglio 2006, n. 223, art. 37) - Passo 49
22. Perdite illimitatamente riportabili (l. 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, commi 72-73) - Passo 50
23. Accertamento
24. Come orientarsi nel labirinto delle nuove norme: consigli pratici
24.1 Efficacia delle disposizioni
25. Le indagini finanziarie
25.1 La tracciabilità dei compensi professionali
26. Le società non operative
27. Reverse Charge ed elenco clienti e fornitori
28. Gli studi di settore: nuovo vigore alla standardizzazio ne del reddito
Capitolo II: Le indagini bancarie
1. I nuovi poteri dell’amministrazione finanziaria
1.1 Informazioni richiedibili dall’Amministrazione Finanziaria
1.2 Soggetti destinatari delle richieste dell’Amministrazione Finanziaria
2.3 Contraddittorio con il contribuente. Le presunzioni legali
3. Anagrafe dei conti
Capitolo III: Gli studi di settore: aspetti tecnici
1. Logica degli studi di settore
2. Metodo induttivo di accertamento
2.1 Accertamento con adesione
2.2 Cause di esclusione e cause di inapplicabilità
2.2.1 Cause di esclusione
2.2.2 Cause di inapplicabilità
2.3 Congruità dei ricavi e coerenza degli indicatori
2.3.1 La congruità
2.3.2 La coerenza
2.3.3 Indicatori di normalità economica
Capitolo IV: Gli studi di settore: applicabilità
1. Contribuenti in contabilità semplificata
2. Imprese in contabilità ordinaria
3. Le modifiche introdotte dal decreto 223/2006 e dalla legge Finanziaria 2007
4. La tutela del contribuente
4.1 Le prove contrarie
4.2 Contraddittorio
4.3 Parametri
4.4 Assenza del preventivo parere del Consiglio di Stato
4.5 Incostituzionalità del provvedimento
Capitolo V: L’accertamento
1. L’accertamento induttivo: le presunzioni gravi precise e concordanti
2. L’accertamento induttivo: le risultanze di GE.RI.CO.
3. L’accertamento analitico
4. L’avviso di accertamento
5. Gli strumenti a difesa del contribuente
5.1 L’autotutela (d.m. 11/02/1997, n. 37)
5.2 L’adeguamento spontaneo (d.lgs. 18/12/1997, n. 472 - artt. 16 e 17)
5.3 L’accertamento con adesione (d.lgs. 19/06/1997, n. 218)
5.4 Il contenzioso tributario
5.4.1 Le materie del contenzioso tributario
5.4.2 Gli atti impugnabili
5.4.3 Le parti del procedimento tributario
5.4.4 Modalità di svolgimento del procedimento tributario

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